Nieuwe EU-BTW regels voor MKB-export

BTW-afdracht: hoe werkt het precies?

De nieuwe regels betekenen niet dat MKB-bedrijven geen BTW meer hoeven af te dragen op internationale verkopen, maar wél dat zij dit volledig via Nederland kunnen regelen:

BTW blijft verschuldigd, maar wordt via OSS aangegeven – in plaats van registratie in meerdere landen.
BTW-aangifte via OSS vereist een uitsplitsing van de omzet per EU-land en het daar geldende BTW-tarief.
Verkoop aan consumenten (B2C) betekent dat je het buitenlandse BTW-tarief berekent, maar deze via Nederland afdraagt.
Voor B2B (bedrijven) blijft de verleggingsregeling bestaan, waardoor afnemers in eigen land de BTW afdragen.

BTW-tarieven per EU-land: hoe weet je welk tarief geldt?

BTW-tarieven verschillen per EU-land en soms per productcategorie. Een handig overzicht is te vinden via:
👉 EU VAT Rates Database

Bij gebruik van OSS moet een ondernemer per land aangeven:

• De omzet per EU-land.
• Het juiste BTW-tarief voor het specifieke product.

Belangrijk: Accijnzen en extra belastingen (zoals koffie-accijns in Duitsland) vallen NIET onder OSS en moeten apart worden aangegeven bij de belastingdienst van het betreffende EU-land.

Praktijkvoorbeeld: Nederlandse webshop die koffie verkoopt aan Duitsland en Frankrijk

Stel:

• Je hebt een Nederlandse webshop en verkoopt koffie aan consumenten in Duitsland en Frankrijk.
• Je verkoopt jaarlijks voor €40.000 aan Duitsland en €50.000 aan Frankrijk.
• Je totale omzet binnen de EU buiten Nederland is €90.000, dus je overschrijdt de €85.000-drempel en moet OSS gebruiken.

Wat betekent dit voor je BTW-verplichtingen?

Je moet per land het lokale BTW-tarief hanteren:

• In Nederland is koffie belast met 21% BTW.
• In Duitsland geldt 7% BTW, maar er is ook een extra koffie-accijns( die staat hier los van).
• In Frankrijk geldt een ander tarief, afhankelijk van de productsoort.
  Via OSS geef je de Duitse en Franse BTW aan, en de Nederlandse Belastingdienst zorgt voor de afdracht aan die landen.
   De Duitse koffie-accijns moet je apart regelen bij de Duitse belastingdienst.

Had je minder dan €85.000 omzet in de EU gehad? Dan had je alleen in Nederland BTW hoeven afdragen, zelfs als je naar meerdere landen exporteert.

Hoe bereid je je voor op de nieuwe regels?

Om optimaal gebruik te maken van deze wijzigingen, kun je alvast de volgende stappen nemen:

Controleer je jaarlijkse omzet binnen de EU en bepaal of je onder de nieuwe drempel blijft.
Overweeg het OSS-systeem als je boven de drempel uitkomt om je BTW-aangiftes te vereenvoudigen.
Gebruik de EU VAT Rates Database om het juiste BTW-tarief per product en land te vinden.
Zorg ervoor dat je facturatiesysteem correct BTW per land berekent bij B2C-verkopen.
Raadpleeg je boekhouder of fiscalist om te bepalen welke opties het beste passen bij jouw bedrijf.